กรณีบริษัทฯ ได้ทำการจ้างทำเครื่องจักรและติดตั้ง แต่เครื่องจักรไม่เป็นไปตาม spec ได้มีการฟ้องร้องกันที่ศาลขอเงินมัดจำ (ที่ได้มีการชำระ VAT ไปเรียบร้อยแล้ว) มีส่วนต่างของเงินมัดจำที่ชำระ และจำนวนที่ศาลให้ชำระ ขอสอบถามดังนี้
1. สามารถตัดส่วนที่ไม่ได้รับเงินมัดจำคืน เป็นหนี้สูญ ได้ใช่ไหมคะ เพราะเป็นหนี้ที่เกิดจากการประกอบกิจการและมีคำสั่งสิ้นสุดที่ศาลแล้ว
2. ภาษีมูลค่าเพิ่มจากเงินมัดจำ – ทางลูกค้าที่เราจ้างให้ผลิตเครื่องจักรและติดตั้งสามารถออกใบลดหนี้เพื่อเอาไปหักภาษีขายได้หรือไม่
กรณีตามข้อเท็จจริง บริษัทฯ ได้จ้างทำเครื่องจักรและติดตั้ง แต่เครื่องจักรไม่เป็นไปตาม spec ได้มีการฟ้องร้องขอให้ศาลสั่งให้ผู้รับจ้างคืนเงินมัดจำ (ที่ได้มีการชำระ VAT ไปเรียบร้อยแล้ว) โดยศาลสั่งให้คืนเงินมัดจำไม่ครบตามที่บริษัทฯ ได้ชำระไปนั้น
1. บริษัทฯ สามารถนำส่วนที่ได้รับเงินมัดจำคืนไม่ครบ มาถือเป็นหนี้สูญ ในรอบระยะเวลาบัญชีที่คดีถึงที่สุด ตามมาตรา 65 ทวิ (9) แห่งประมวลรัษฎากร ประกอบกับกฎกระทรวง ฉบับที่ 186 (พ.ศ. 2534) เพราะเป็นหนี้ที่เกิดจากการประกอบกิจการและมีคำสั่งสิ้นสุดที่ศาลแล้ว ถูกต้องแล้วครับ
2. ภาษีมูลค่าเพิ่มจากเงินมัดจำ – บริษัทผู้รับจ้างให้ผลิตเครื่องจักรและติดตั้งสามารถออกใบลดหนี้เพื่อเอาไปหักภาษีขายได้ ตามมาตรา 82/10 แห่งประมวลรัษฎากร ประกอบกับคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 80/2542ฯ ซึ่งบริษัทฯ ต้องนำมาลดยอด
ภาษีซื้อในเดือนที่ได้รับใบลดหนี้ด้วยเช่นกัน.
