ประเด็นคือ ทำสัญญา consortium กิจการค้าร่วม A และ B ซึ่งแบ่งแยกหน้าที่ชัดเจน และต้องต่างคนต่างออกใบแจ้งหนี้ ใบกำกับภาษีตามหน้าที่งาน แต่ปัญหาคือลูกค้าราชการอยากทำจ่ายคนเดียวคือ A (คนที่มีเนื้องานเยอะกว่า) ไม่อยากตีเช็ค 2 ใบ ให้ A ไปจ่ายต่อ B เอง เหมือน A ไป sub งานต่อ B ซึ่งจริง ๆ แล้ว B ไม่ได้ทำไรให้ A สรรพากร จะตีความว่า B ออกใบกำกับภาษีให้ A โดยไม่มีสิทธิ์ออก และ A ใช้ VAT ซื้อจาก B โดยไม่มีสิทธิ์ใช้ หรือไม่คะ ทั้ง ๆ ที่เหตุเกิดจากลูกค้าขอจ่าย และหักภาษี A 100%
ไปวุ่นวายกับลูกค้าก็จะไปหาเจ้าอื่นที่รับเงื่อนไขนี้ได้ หน้างานไม่เข้าใจบัญชี ก็ตามใจลูกค้า ปัญหาก็มาตกกับบัญชีค่ะ
กรณีตามข้อเท็จจริง สัญญา consortium กิจการค้าร่วม A และ B ซึ่งแบ่งแยกหน้าที่ชัดเจน และต้องต่างคนต่างออกใบแจ้งหนี้ ใบกำกับภาษีตามหน้าที่งาน แต่ปัญหาคือลูกค้าราชการอยากทำจ่ายคนเดียวคือ A (คนที่มีเนื้องานเยอะกว่า) นั้น
ให้ A และ B ยังคงออกใบกำกับภาษีให้แก่ส่วนราขการผู้ว่าจ้างตามปกติ แต่มีหนังสือโอนสิทธิการรับเงินของ B ให้แก่ A เพื่อไปรับเงินแทน
กรณีส่วนราชการลูกค้าหักภาษีเงินได้นิติบุคคล ณ ที่จ่าย ในอัตรา 1% ของเงินได้ทั้งจำนวนที่จ่ายให้แก่ A ตามมาตรา 69 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร นั้น A ย่อมนำไปใช้เป็นเครดิตในการคำนวณภาษีเงินได้ทั้งจำนวน ตามหลักฐานที่ได้รับ เพียงแต่ต้อง Reconciliation ให้ได้ว่ารับเงินแทน B.
