กรณีบริษัทฯ เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทฯ ประกอบธุรกิจขายเครื่องจักร ในโรงงานอุตสาหกรรมค่ะ
บริษัทฯ ได้จัดการแข่งขันกอล์ฟ โดยเชิญบริษัทคู่ค้ามาร่วมแข่งขัน โดยเรียกเก็บเงินจากลูกค้า แบ่งเป็น ค่า Play fee คนละ 3,500 บาท และค่า Participation fee (เป็นค่าอาหารกลางวัน และค่าเครื่องดื่มในงาน) คนละ 1,000 บาท
ซึ่งค่า Play fee จะได้รับใบเสร็จจากสนามกอล์ฟ ส่วนค่า Participation fee 1,000 บาท ทาง บริษัทฯ จะเป็นผู้ออกใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงินให้ค่ะ กรณีนี้ถูกต้องหรือไม่คะ
ในกรณีนี้ บริษัทฯ มีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษีทั้งในส่วนของค่า Play fee คนละ 3,500 บาท ส่วนค่า Participation fee 1,000 บาท ให้ลูกค้าแต่ละรายบันทึกบัญชีเป็นรายได้จากการให้บริการแข่งขันกอล์ฟ
ในส่วนค่าใช้จ่ายในการแข่งขันรายการนี้ เช่น ค่ากอล์ฟ ค่าอาหารที่บริษัทฯ ได้จ่ายให้กับกอล์ฟคลับ และร้านอาหาร ให้บริษัทฯ บันทึกบัญชีเป็นต้นทุนในการจัดการแข่งขันกอล์ฟ
กรณีลูกค้าเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ย่อมมีหน้าที่ต้องคำนวณหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายในอัตรา 3% ของเงินได้ทั้งค่า Play fee คนละ 3,500 บาท และค่า Participation fee คนละ 1,000 บาท ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป. 4/2528ฯ ลงวันที่ 26 กันยายน พ.ศ. 2528.
