บริษัทฯ เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทฯ ประกอบธุรกิจขายเครื่องจักรในโรงงานอุตสาห กรรม มีการจัดกิจกรรมอย่างอื่นที่มิใช่การประกอบกิจการหลักของบริษัทฯ
ประเด็นที่ 1 บริษัทฯ ได้จัดการแข่งขันกอล์ฟ โดยเชิญบริษัทคู่ค้ามาร่วมแข่งขัน โดยเรียกเก็บเงินจากลูกค้า แบ่งเป็น ค่า Play fee คนละ 3,500 บาท และค่า Participation fee คนละ 1,000 บาท (เป็นค่าอาหารกลางวัน และค่าเครื่องดื่มในงาน) ซึ่งค่า Play fee จะได้รับใบเสร็จจากสนามกอล์ฟค่ะ ส่วนค่า Participation fee 1,000 บาท ทางบริษัทฯ เราจะเป็นผู้ออกใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงินให้ เช่นนี้
บริษัทฯ มีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษีทั้งในส่วนของค่า Play fee คนละ 3,500 บาท และค่า Participation fee จำนวน 1,000 บาท ให้ลูกค้าแต่ละราย ถูกต้องแล้ว โดยให้บันทึกบัญชีเป็นรายได้จากการให้บริการแข่งขันกอล์ฟ
กรณีลูกค้าของบริษัทฯ เป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ย่อมมีหน้าที่ต้องคำนวณหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายในอัตรา 3% ของเงินได้ทั้งค่า Play fee คนละ 3,500 บาท และค่า Participation fee คนละ 1,000 บาท
ประเด็นที่ 2 ค่าใช้จ่ายในการแข่งขันรายการนี้ เช่น ค่ากอล์ฟ ค่าอาหารที่บริษัทฯ ได้จ่ายให้กับกอล์ฟคลับ และร้านอาหารนั้น บริษัทฯ สามารถนำมาบันทึกบัญชีเป็นรายจ่ายต้นทุนในการดำเนินการจัดแข่งขันกอล์ฟได้ ไม่เข้าลักษณะเป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (13) แห่งประมวลรัษฎากร.
