เรื่องต้องรู้ของเอสเอ็มอี นิติบุคคล โดยในทุก ๆ ปี เอสเอ็มอีต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลต่อกรมสรรพากร ซึ่งหากเอสเอ็มอีที่มีกำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาท จะได้รับการยกเว้นภาษี ส่วนที่มีกำไรสุทธิเกิน 300,000 บาท แต่ไม่เกิน 3,000,000 บาท เสียภาษีในอัตรา 15% หากเกิน 3,000,000 บาทขึ้นไป เสียภาษี 20% แต่เชื่อไหมว่าเอสเอ็มอีอาจสามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพื่อลดต้นทุนได้มากกว่าที่คิด ถ้าใช้สิทธิให้ครบ สามารถช่วยประหยัดเงิน เปลี่ยนเป็นผลกำไรได้มากขึ้น

4 ภาษีหลักที่เอสเอ็มอี ต้องรู้ มีอะไรบ้าง

1.ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) และสิ้นปี (ภ.ง.ด.50)

2.ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับยอดขายเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี

3.ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เช่น ค่าจ้าง ค่าบริการ ต้องหักและนำส่ง

4.ภาษีป้าย และภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง สำหรับทรัพย์สินที่ใช้ในธุรกิจ

สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เอสเอ็มอีควรต้องใช้

ก่อนยื่นภาษี ตรวจสอบสิทธิพิเศษเหล่านี้ก่อน เพราะช่วยลดภาระได้จริง สำหรับปี 2568 นี้ที่มีเพิ่มขึ้นมา คือเรื่องของการลดหย่อนภาษีจากการจัดอบรม สัมมนาภายในประเทศ และการปรับปรุงโรงแรมที่พักสำหรับธุรกิจโรงแรม ดังนั้น เอสเอ็มอีต้องอย่าลืมตรวจสอบค่าใช้จ่ายให้ครบถ้วนก่อนยื่นภาษี จะได้ไม่เสียสิทธิในการหักค่าใช้จ่าย

1) การจัดอบรม สัมมนาภายในประเทศ แบ่งออกเป็น 2 รายการ หากเป็นการสัมมนาภายในประเทศที่เป็นเมืองรองจะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ถึง 2 เท่า แต่สำหรับเมืองอื่น ๆ ที่ไม่จัดอยู่ในเมืองรอง หักค่าใช้จ่ายได้ 1.5 เท่า ซึ่งระยะเวลาใช้สิทธิ ตั้งแต่ 29 ตุลาคม ถึง 15 ธันวาคม 2568 และต้องมีใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ

2) การปรับปรุงโรงแรมที่พัก สำหรับธุรกิจโรงแรมที่มีการปรับปรุง ต่อเติม หรือขยาย สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ถึง 2 เท่า ทั้งนี้ ไม่นับการซ่อมแซมให้คงสภาพเดิม จะต้องเป็นการปรับปรุงต่อเติมหรือ ขยาย เท่านั้น ระยะเวลาใช้สิทธิตั้งแต่ 29 ตุลาคม 2568 ถึง 31 มีนาคม 2569

3) การวิจัยและพัฒนา (R&D) หักค่าใช้จ่ายสูงสุด 200% ซึ่งระยะเวลาค่าใช้จ่ายที่ใช้สิทธิได้ตลอดปี แต่ต้องมีเอกสารยืนยันและผ่านการรับรอง

4) การฝึกอบรมพนักงาน จะหักได้มากกว่าปกติ 1.5-2 เท่า หากเป็นการอบรมที่ได้รับการรับรองและต้องเป็นการพัฒนาทักษะบุคลากร ระยะเวลาค่าใช้จ่ายที่ใช้สิทธิได้ตลอดปี

5) การลงทุนเครื่องจักรและเทคโนโลยี หักเพิ่มตาม BOI กำหนด โดยต้องเป็นการลงทุนเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพเครื่องจักรและเทคโนโลยี ระยะเวลาค่าใช้จ่ายที่ใช้สิทธิได้ตลอดปี

6) สิ่งแวดล้อมและพลังงานสะอาด ค่าใช้จ่ายลดคาร์บอนหรือใช้พลังงานทดแทน หักเพิ่มตามประกาศ ระยะเวลาค่าใช้จ่ายที่ใช้สิทธิได้ตลอดปี

7) การสนับสนุนเอสเอ็มอีด้านดิจิทัล เช่น การลงทุนในระบบ e-Tax Invoice /e-Receipt หรือการตลาดออนไลน์ ระยะเวลาค่าใช้จ่ายที่ใช้สิทธิได้ตลอดปี

สำหรับการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล เป็นข้อบังคับตามกฎหมาย ต้องยื่นปีละ 2 ครั้ง ได้แก่

1.ภาษีครึ่งปี (แบบ ภ.ง.ด.51)

  • ต้องยื่นภายใน 2 เดือนหลังสิ้นครึ่งรอบบัญชี
  • เป็นการประมาณการกำไรสุทธิครึ่งปีแรกและชำระภาษีล่วงหน้า
  • แม้ไม่มีรายได้หรือขาดทุนก็ต้องยื่นแบบ ยกเว้นกรณีบริษัทตั้งใหม่ที่รอบบัญชีแรกน้อยกว่า 12 เดือน ตามมาตรา 67 ทวิ

2.ภาษีสิ้นปี (แบบ ภ.ง.ด.50)

  • ต้องยื่นภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี
  • ต้องแนบงบการเงินที่ตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชี และคำนวณภาษีจากกำไรสุทธิจริง
  • แม้ขาดทุนหรือไม่มีรายได้ก็ต้องยื่นแบบ

สิทธิประโยชน์ลดหย่อน ส่วนใหญ่ใช้ตอนยื่นภาษีสิ้นปี (ภ.ง.ด.50) เพราะต้องรวมค่าใช้จ่ายจริงทั้งปี แต่ในบางกรณี เช่น R&D หรือฝึกอบรม สามารถบันทึกในรอบครึ่งปีได้ แต่การหักเต็มสิทธิจะทำตอนยื่นสิ้นปี

ขอบคุณข้อมูล finbiz by ttb